Investitions-Booster 2026: So sparen Unternehmen massiv Steuern

Ab sofort können deutsche Firmen das volle Jahr 2026 für den neuen „Investitions-Booster“ nutzen. Die degressive Abschreibung von bis zu 30 Prozent auf neue Wirtschaftsgüter verbessert die Liquidität in schwieriger Konjunkturphase spürbar. Das ist ein zentrales Instrument des im Juli 2025 verabschiedeten Steuer-Investitionsprogramms.

So funktioniert die degressive Abschreibung

Die Regelung gilt für bewegliche Anlagegüter wie Maschinen, Fahrzeuge oder IT-Systeme, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden. Statt der linearen Abschreibung über die Nutzungsdauer erlaubt die degressive Methode einen deutlich höheren Abschreibungsbetrag in den ersten Jahren.

Konkret können Unternehmen bis zu 30 Prozent des jeweiligen Buchwerts pro Jahr abschreiben, maximal jedoch das Dreifache des linearen Satzs. Ein Beispiel: Eine Maschine für 100.000 Euro mit zehn Jahren Nutzungsdauer bringt im ersten Jahr 30.000 Euro Abschreibung statt 10.000 Euro. Dieser „Frontloading“-Effekt entlastet die Steuerlast frühzeitig und stärkt die Liquidität. Ein Wechsel zurück zur linearen Methode ist später möglich.

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Turbo für E-Mobilität und Forschung

Besonders lukrativ sind die Regeln für die Firmenflotte. Für rein elektrische Fahrzeuge (EVs) gilt im Anschaffungsjahr sogar eine Sonderabschreibung von 75 Prozent. Zudem wurde die Grenze für die günstige 0,25-Prozent-Besteuerung bei Dienstwagen auf 100.000 Euro Bruttolistenpreis angehoben – ein Zugeständnis an teurere Elektro-Modelle.

Parallel stärkt die Politik die Innovationskraft: Die Bemessungsgrundlage für die Forschungszulage steigt 2026 von 10 auf 12 Millionen Euro. Forschungsschwerpunkt-Unternehmen können so mehr Aufwendungen für Personal und Auftragsforschung als Steuergutschrift geltend machen.

Strategische Planung wird zum Schlüssel

Steuerexperten betonen: Erst die Verfügbarkeit über das gesamte Geschäftsjahr 2026 macht den Booster zum strategischen Werkzeug. Kombiniert mit anderen Instrumenten wie dem Investitionsabzugsbetrag (IAB) lässt sich ein Großteil der Anschaffungskosten bereits im ersten Jahr steuerlich absetzen.

Doch Vorsicht: Der volle Nutzen entfaltet sich nur bei profitablem Unternehmen. Der Steuerstundungseffekt ist wertlos, wenn aktuell Verluste anfallen. In diesem Fall kann die lineare Abschreibung die sinnvollere Wahl sein, um Abschreibungspotenzial für profitable Jahre zu erhalten.

Antwort auf wirtschaftliche Stagnation

Die Wiedereinführung der degressiven AfA ist eine direkte Reaktion auf die Stagnation von 2024 und 2025. Sie soll als Brücke dienen, bis umfassendere Steuerreformen greifen. Langfristig plant die Bundesregierung eine Senkung der Körperschaftsteuer von heute 15 Prozent auf 10 Prozent bis 2032.

Für die Planung 2026 gilt: Je früher im Jahr investiert wird, desto höher fällt der Abschreibungsbetrag aus, da dieser monatsgenau anteilig berechnet wird. Unternehmen sollten ihre Investitionspläne und die steuerlichen Auswirkungen umgehend mit ihrem Berater prüfen.

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